会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是采购怎么做日记账 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下做企业内帐流程，如何学习全盘做账？，学习笔记--会计记录和跟踪系统，采购冲账在现金日记账上怎么体现，零基础出纳必备:出纳日记账登记方法及注意事项??。

1.做企业内帐流程

一供应商和客户明细1供应商明细供应商名称，地址，联系方式所采购材料的，名称，型号，单价（以采购合同为准）付款方式，1先比例付定金，后付尾款 2一次性钱货两清 （折扣和违约金应按合同上约定）2客户明细客户名称，地址，联系方式所购买的单价，型号，材质，总价客户付款方式，1先给定金，后付尾款 . 2一次性，货到清款（本月供应商和客户是否新增减少）二凭证分类保存1采购类（采购合同，凭证，单据，相关负责人，签字盖章，）2销售类（销售合同，凭证，单据）3费用类日常开销，包括招待客户，加工设备日常维护修理费用。三做账流程总要求*步根据原始凭证做日记明细账第二步根据明细账核算1记账方式（单式）:费用收入（一）费用类，1采购，以销售合同为准原材料（不同型号，单价）2职工工资（包括替员工交社保基金，为职工花的所有费用）(工资，计件，计时，固定月薪)3日常开销(主要指管理费用，招待，请客户吃饭等，(还有是否计入）当月分摊房租和水电气(二)收入类当月销售收入（以当月销售合同为准）具体核算方法和步骤1步单份销售合同核算。相应型号数量×单价（合同核算金额）当月所有销售合同总额2步单份采购合同成本核算。相应型号数量×单价（合同核算金额）当月所有采购合同总额。3步利润核算用销售收入－产品成本－员工工资－当月日常开销=当月利润总额利润总额－应交税费=净利润（当月账上利润，而与之对应当月的现金流量)4步当月现金流量核算应收—未收=实收5步当月实际剩余现金期初+本期流入－本期流出本期实际剩余+上期留存-实际支付给供应商货款-实际为员工支付的开支-实际支出日常开销=月末实际剩余现金未收:即客户差我们的钱未付:我们欠供应商的钱应收预收（客户给我们的订金）应付预付 (我们给供应商的定金)订金进度款尾款这三项科目，也是根据采购合同和销售合同与客户和供应商而设。上月留存的现金包括银行存款，库存现金，微信上或者上企业的资金）*结转现金流和实际收入，作为下月期初数.

2.如何学习全盘做账？

会计工作一般涉及到应收/应付帐、工资核算帐、固定资产帐、销售核算帐、成本核算、报表、报税等帐务。这些工作由各个会计共同完成。如:出纳负责 :现金日记账和银行存款日记账登记，月末与会计核对总账科目余额。应收、应付会计负责:应收应付会计分录；成本会计录入:存货科目及生产成本结转分录。总账会计录入:费用报销及计提分录。那全盘账主要账务处理有哪些？每月月初可去银行打印各种银行回单，以及应登录电子税务局网站打印完税凭证，出纳整理出当月所有付款凭证和费用报销提交给会计（会计负责计提费用类凭证，如工资计提、水电费、税金、应收应付、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用等。）取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。 做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入"本年利润"科目，查看当月利润实现情况。1）“进项税额”的帐务处理国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税费――应交增值税（进项税额）”科目；如果购进货物未能取得增值税发票，则暂估计提进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须计入货物的购进成本。2）“销项税额”的帐务处理销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收帐款”、“应收票据”、“银行存款”、等科目；按照当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷记“应交税费――应交增值税（销项税额）”科目；按实现的销售收入，贷记“主营业务收入-产品销售收入”科目。3）会计每月应该注意的工作重点尽快填开销项发票，确定当月销项税额。必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求。（小企业，开票金额应结合当地的税负率及手上的进项税额来决定开出多少销项发票。）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素:*，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。总之，控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。（当地税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额）按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳附征科税，主要包括城市维护建设税和教育费附加，地方教育费附加。所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴。补充:增值税，企业所得税在增值税申报系统；个人所得税注意系统计算税款金与自己EXCEL档计算的核对。月末认证（进项税）现在滴滴发票的进项税也可以抵扣；月初在开票系统抄税（一般情况下，开票系统自动抄报税，*手工再操作一遍。） 以工资为基数*，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费%；三险一金:住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金；4）入账后，需核对。现金、银行存款明细核对:月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。 业务往来核对:将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。 存货成本核对:总账存货科目余额与仓库明细账金额核对；核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。进项税额认证清单和企业的应交税费——应交增值税（进项税额）明细账进行核对；对于销项税额，对开票系统开票的销项清单、及普通发票和企业的应交税费——应交增值税（销项税额）进行核对。5）内帐和外帐的注意点:* 内帐最主要是各*提供的数据准确，到月末结转成本就可以了。但外帐要考虑税负，费用是否超支，票据是否合法。账面费用合理，利润客观，业务符合税法及会计法之规定。内帐费用是按照出纳支付的单据真实反影的，成本是按照仓库实际耗用数结转的，收入是根据本月的销售准确计算的。关于内帐明细:仓库会有仓库帐，会计出纳管应收应付帐。

3.学习笔记--会计记录和跟踪系统

在任何会计制度中，一系列系统的步骤帮助实体entity及其会计人员跟踪track和记录record其在会计期间的财务活动，并在会计期间结束时编制所需的财务报表financial statement。 这个流程图flow chart描述depict了一个简单的会计系统。1&2. 交易发生后，分析每一笔交易影响哪些科目/账户，怎么影响的，这一步需要会计概念的知识和记录交易的人的判断。3. 接下来，交易被记入流水账/日记账journal。流水账/日记账journal是按交易发生的时间顺序的记录。注意分析步骤之后的记账只是纯机械purely 的步骤。4. 流水账/日记账journal之后，交易被记在/或过账分类账簿ledger里，当然，这也是机械步骤。分类账簿ledger是按照科目/账户把信息分组的账簿。分类账簿ledger的科目/账户要么是按照资产负债表balance sheet的科目/账户来做（比如现金cash account），要么是按照损益表income statement的科目/账户来做（比如销售账户sales account）。5. 目前为止的会计分录 entries是原始分录original entries，它们是通过与内部和外部各方的交易发起的。会计周期末的时候必须要做另一种分录-调整分录adjusting entries，用于记录没有包含在内外部交易中的内容，比如折损。6. 将所有原始和调整后的分录输入日记帐journal并过账posted到分类账簿ledger之后，各个分类账簿帐户将显示余额。资产负债表balance sheet的科目/账户余额将结转be carried forward到下一个周期。损益表（临时帐户temporary account）关闭，将其余额转移到留存收益retained earnings中，（在我们的简单系统中）重置为零。7. 在结帐流程之后，*帐户permanent account中的余额提供了在会计期末准备资产负债表所需的信息；损益表（临时）结帐分录提供了准备该期间损益表所需的信息。借方debit和贷方credit对一个帐户的每一次更改都包括一个数额和一个方向（无论是增加还是减少）。 在会计中，用借方debit和贷方credit这两个词来表示变化的方向。 在学习财务会计时，应该忘记日常意义上的借方和贷方，只需要记住这些术语的会计含义。资产账户增加，记在借方，减少记在贷方；负债和所有者权益账户增加，记在贷方，减少记在借方；销售账户增加，相当于所有者权益账户（的留存收益retained earnings）增加，记在贷方，减少记在借方；花费账户增加，相当于所有者权益账户（的留存收益retained earnings）减少，记在借方，增加记在贷方。下面是例子，开店前你投入的8万块资金，现金增加8万（资产）记在借方debit，所有者权益增加8万，记在贷方。借贷金额相等。再来看看一则采购记录。采购了18000元的库存，但是8000用的现金，10000负债。尽管cash和Accounts payable分开记了，但是借方和贷方还是想等的（18000）。下面再举几个例子:两个账簿概念1. 日记账/流水账Journal entries当交易发生并被分析时，必须在流水账/日记账journal中记录分录条目entry。 日记账是实体交易的时间记录。2. 分类账簿ledger在日记账/流水账journal分录完成后，它被过账到分类账ledger中。分类账簿中每个帐户一个T账户。 会计人员使用T账户作为复式记账double-entry 的辅助工具aid，它有助于跟踪不同账户的变化（借方debit和贷方credit），当正确使用时，确保每次交易后基本会计等式成立。. T账户每个T帐户与单个帐户/科目相关联，如现金cash、应付账款accounts payable、普通股common stock或销售sales。 T帐户实际上是一个大的‘T’，上面有一个帐户名称。 T账户的左边是借方debit。 T账户的右边是贷方credit。 因此，在财务会计中，借方debit意味着左侧，贷方意味着右侧。 在任何给定的时间，每个帐户都有一个余额balance（该帐户中的货币金额）。 可能是借方debit（左侧)也可能是贷方credit(右侧）余额。一般来说因为把日记账/流水账journal过账到分类账簿Ledger的T账户里就是机械的「借方debit向左，贷方credit向右」，所以一般这个步骤在财务系统里是能自动做的。下图是80000块售出普通股的日记账/流水账journal转录到T账户的例子:

4.采购冲账在现金日记账上怎么体现

采购去采购的时候，就跟出纳借了现金，分录是；借:其他应付款--XX人，贷；现金         采购回来后，拿回单据冲账，借；库存商品（原材料）  贷:其他应付款--XX人

5.零基础出纳必备:出纳日记账登记方法及注意事项

日记账是出纳的主要工作内容，一般出纳常用的日记账有银行存款日记账和现金日记账。一些刚找到工作的新手出纳，出纳日记账登记方法及注意事项，希望可以让你们能够快速上手。库存现金日记账的登记方法日记账登记的要求银行存款日记账登记方法登记日记账的注意事项以上即是出纳日记账登记方法的详细说明，更多出纳工作实务中的问题可以关注我哟！